第三节　出纳工作的内容和流程

一、出纳工作的内容

出纳的日常工作主要包括货币资金核算、工资核算以及往来结算三个部分。

二、出纳的工作日程

1.出纳工作阶段日程

出纳工作是按时间阶段进行处理和总结的。所以，出纳员在了解资金收支的一般程序和账务处理之后，应对工作有个时间的概念，以确保出纳业务得到及时处理，出纳信息得到及时反映。

2.出纳一日工作流程

（1）上班后

（2）工作期间

（3）下班前30分钟内

（4）下班离开前

3.出纳需日清的工作内容

“日清月结”是出纳员办理现金出纳工作的基本原则和要求，也是避免出现长款、短款的重要措施。

所谓日清月结即出纳员办理现金出纳业务，必须做到按日清理，按月结账。

按日清理，是指出纳员应对当日的经济业务进行清理，全部登记日记账，结出库存现金账面余额，并和库存现金实地盘点数核对相符。

4.出纳工作的每周流程

5.其他时间安排

三、出纳的业务流程

1.付款业务总流程

2.收款业务总流程

3.费用报销付现作业流程

4.出纳收现作业流程

5.人工费、福利费发放作业流程

6.现金存取及保管作业流程

7.银行存款收款作业流程

（1）收货款的作业流程

（2）其他项目收款的作业流程

（3）贷款的作业流程

8.日常性业务款项付款作业流程

9.工资支付作业流程

10.还贷及银行结算作业流程